همیشه در یک واحد اقتصادی لازم است که تمامی اسناد و رویدادهای مالی ثبت شود تا از عواملی چون تغییر، تحریف و یا گم شدن این اطلاعات و اسناد جلوگیری شود. برای آشنایی بیشتر با انواع ثبتهای حسابداری پیشنهاد میکنیم که در این مقاله از شرکت راهکار تجارت بهراد با ما همراه باشید.
انواع ثبتهای حسابداری
به طور کلی در حسابداری ۶ نوع ثبت اصلی تعریف میشود که هرکدام از آنها حسابداری مخصوص به خود را دارند و عبارتند از:
– ثبت حسابداری شرکتهای خدماتی
– ثبت حسابداری شرکتهای بازرگانی
– ثبت حسابداری شرکتهای تولیدی و صنعتی
– ثبت حسابداری شرکتهای پیمانکاری
– ثبت حسابداری شرکتهای دولتی
– ثبت حسابداری شرکتهای وارد کننده یا اعتبارات اسنادی
در ادامه ۶ ثبت اصلی و پرکاربرد این شرکتها را بررسی میکنیم.
۱. ثبت حسابداری سند خرید و فروش
یکی از مهمترین و پرکاربردترین انواع ثبتهای حسابداری، ثبت اسناد و معاملات مالی در خرید و فروش است که براساس میزان تأثیری که برروی معادلات حسابداری میگذارند تحلیل میشوند. اسناد خرید و فروش معمولاً در شرکتهای بازرگانی که خرید و فروش زیادی در آن انجام میشود وجود دارد.
حسابهای مربوط به اسناد خرید و فروش:
از این نوع حساب برای زمانی که کالایی به قصد فروش خریداری میشود استفاده میکنیم. به یاد داشته باشید که ماهیت این حساب بدهکار بود و همیشه در ثبت سند حساب نیز بدهکار است.
-
حساب برگشت از خرید و تخفیفات
وقتی کالای خریداری شده را مرجوع میکنیم از این نوع حساب استفاده میکنیم. ماهیت این حساب بستانکار بوده و همیشه در سند حسابها بستانکار میشود.
از این نوع حساب برای زمانی که کالای خریداری شده را به فروش میرسانیم استفاده میکنیم. ماهیت این حساب بستانکار بوده و در سند حسابها نیز همیشه بستانکار میشود.
-
حساب برگشت از فروش و تخفیفات
وقتی کالای به فروش رسیده مرجوع میشود و یا از فروشنده تخفیف گرفته میشود از این نوع حساب استفاده میکنیم. ماهیت این حساب بدهکار بوده و در سند حسابها نیز همیشه بدهکار ثبت میشود.
۲. ثبت حسابداری حقوق و دستمزد
ثبت حسابداری حقوق و دستمزد یکی از مهمترین بخشهای انواع ثبتهای حسابداری است که در هر شرکتی و واحد اقتصادی آن بایستی اطلاعاتی در آن مورد وجود داشته باشد.
حسابهای مربوط به حقوق و دستمزد:
حقوق پایه میزان حداقل حقوقی است که به هر کارگر تعلق دارد و هرسال طبق بخش نامههای ابلاغی از طرف وزارت کار به شرکتها داده میشود.
به تعداد ساعاتی که کارگر به صورت اضافه از ساعت کاری به کار مشغول است اضافه کاری گفته شده و طبق رعایت موازینی که از سوی وزارت کار داده میشود بایستی برای محاسبه آن هر ساعت کار عادی در ۱/۴ ضرب شود.
یکی از مزایای اجباری که از طرف شرکتها باید به کارگر داده شود حق مسکن بوده و کارفرما بایستی علاوه بر حقوق آن را ماهیانه پرداخت کند.
حق بن و خوارو بار نیز مانند مسکن اجباری بوده و کارفرما بایستی آن را هر ماه علاوه بر حقوق به کارگر پرداخت کند.
طبق قانون کار باید برای هر اولاد به میزان ۳ برابر حقوق پایه حق اولاد به کارگر تعلق بگیرد. برای دریافت این حق لازم است که کارگر حداقل ۲ سال سابقه بیمه داشته باشد.
زمانیکه کارگر در مأموریت به سر میبرد باید حداقل به ازای هر روز مأموریت معادل ۲ روز حقوق حق مأموریت دریافت کند.
هر کارفرما باید برای هر کارگر به میزان ۲۳٪ از حقوق و مزایا را پس از کسر کسورات قانونی، همراه با ۷٪ بیمه کارگری در لیست بیمه به سازمان پرداخت کند.
هر کارگری باید به میزان ۷٪ از حقوق و مزایای خود را، پس از کسر کسورات قانونی، توسط کارفرما در پایان هر ماه، همراه با لیست بیمه به سازمان پرداخت کند.
طبق حقوقی که هر سال توسط سازمان امور مالیاتی اعلام میشود، بخشی از حقوق از مالیات معاف اعلام شده و برای مابقی آن طی جدولی، مالیات با درصدهای مختلف تعیین میشود که حسابدار حقوق و دستمزد ضمن محاسبه این مالیات، طی لیست مالیات حقوق، هر ماهه نسبت به ارسال آن اقدام میکند.
مساعده دریافتی هر شخص هرماه به عنوان کسورات حقوق، از کارگر کسر میشود.
وام دریافتی کارگر که هرماه یک قسط از حقوق او کسر میشود.
خالص حقوق و یا حقوق پرداختنی به کسر کسورات حقوق از جمع حقوق و مزایای کارگر گفته میشود.
۳. ثبت حسابداری پیمانکاری
وقتی شرکتهای پیمانکاری برای کارفرمایان کار انجام میدهند، کارکردشان به صورت ماهیانه در قالب صورتحساب به کارفرما ارائه میشود و طی مراحلی که از طرف کارفرما تعیین میشود صورت وضعیت یا به عبارتی درآمد صادر میشود.
مراحل ثبت حسابداری شرکتهای پیمانکاری به این صورت است:
– شرکت در مناقصه و خرید اسناد مناقصه
– قبولی در مناقصه
– دریافت وام از کارفرما
– انجام هزینه در پروژه
– دریافت وام
۴. ثبت حسابداری صنعتی
شرکتهای تولید کننده کالا از حسابداری صنعتی استفاده میکنند . این نوع شرکتها مواد اولیه را به کالا تبدیل میکنند.
در شرکتهای تولیدی حسابهای زیر استفاده میشود:
- مواد اولیه
- دستمزد تولید
- سربار تولید
- کالای در جریان ساخت
- کالای ساخته شده
انواع ثبتهای حسابداری صنعتی به ترتیب به این صورت هستند:
– ثبت خرید مواد اولیه
– ثبت تبدیل مواد به کالای در جریان
– ثبت حقوق و دستمزد تولید
– انتقال دستمزد به کالای ساخته شده
– انتقال کالای در جریان به کالای ساخته شده
– انتقال کالای ساخته شده به فروش کالا
نکته/ به یاد داشته باشید که حسابهای موجودی کالا، دستمزد تولید، کالای در جریان ساخت و کالای ساخته شده از نوع حسابهای دائم و با ماهیت بدهکار بوده و در دارائیهای جاری قرار میگیرند ولی قیمت تمام شده کالای فروش رفته، جزو حسابهای موقت و سود و زیان هستند.
وقتی ما کالایی را میخریم و از ما ارزش افزوده دریافت میشود بایستی از سایر حسابهای دریافتنی یا به عبارتی از ارزش افزوده خرید استفاده کنیم، و زمانیکه کالا را به فروش میرسانیم و از مشتری ارزش افزوده دریافت میکنیم باید از سایر حسابهای پرداختنی یا ارزش افزوده فروش استفاده کنیم. سپس با اتمام فصل و هنگام پرداخت ارزش افزوده، این دو حساب تمام شده و مابه التفاوت آنها را به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنیم.
ثبت آن نیز به صورت زیر است:
– سایر حسابهای پرداختنی (ارزش افزوده فروش)
– سایر حسابهای دریافتنی (ارزش افزوده خرید)
– بانک
-
ثبت حسابداری بازرگانی خارجی
حسابداری بازرگانی خارجی مربوط به شرکتهایی میشود که کالاهای خود را از خارج کشور وارد میکنند و بایستی طی مراحلی برای فروشنده خارجی پول ارسال کنند. در این نوع حسابداری مواردی که مربوط به حمل و گمرک میشود جزو قیمت کالای تمام شده محسوب خواهد شد. حسابی که در این نوع شرکتها مورد استفاده قرار میگیرد در دسته اعتبارات اسنادی است که ماهیت آن بدهکار و جزو دارائیهای جاری محسوب میشود. همچنین هزینههایی که برای کالا، پرداخت شده است در معین حساب اعتبارات قرار گرفته و شامل پیشپرداخت، هزینه حمل، هزینه گمرکی و … میشود.
ثبت حسابداری بازرگانی خارجی شامل موارد زیر میشود:
– هنگام گشایش اعتبارات
– هنگام ارسال پول به شرکت فروشنده
– هنگام هزینههای حمل از کشور مبدأ
همه حسابهای کل در این نوع از انواع ثبتهای حسابداری، ثابت بوده و تنها زمانیکه کالا به انبار مقصد میرسد معین آنها تغییر میکند.
سامانه مودیان برای چه کسانی است؟
سامانه مودیان نامی است که اکثر ما آن را شنیدهایم. شاید میدانید که این سامانه برای رسیدگی به اسناد و مدارک مرتبط با مالیات طراحی شده است. این اما سوالی که پیش میآید این است که سامانه مودیان برای چه کسانی است؟ اگر شما هم چنین پرسشی دارید پس احتمالاً نمیدانید که باید در سامانه مودیان ثبت نام کنید یا نه. با ما همراه باشید تا این سامانه را با هم بررسی کنیم و به این سوالها پاسخ بدهیم.
سامانه مودیان چیست؟
پیش از این که ببینیم چه کسانی ملزم هستند در سامانه مودیان باید ثبت نام کنند، بهتر است کمی با خود این سیستم آشنا شویم. سامانه مودیان یک سامانه آنلاین است که توسط سازمان امور مالیاتی طراحی شده است. هدف این سامانه جمعآوری و بررسی اسناد اقتصادی مشمولات پرداخت مالیات است. هر مودی با استفاده از کارپوشه اختصاصی، فاکتورها و صورتحسابهای کسبوکار خود را در سامانه بارگذاری میکند. به این ترتیب اطلاعات لازم برای محاسبه ملیات به درستی جمعآوری میشود. علاوه بر این کار پرداخت مالیات تعیین شده نیز از طریق همین سامانه انجام میشود. سامانه مودیان در کنار سهولت جمعآوری اطلاعات اقتصادی، از فساد مالی و فرار مالیاتی جلوگیری میکند.
سامانه مودیان برای چه کسانی است؟
اگر بخواهیم خیلی خلاصه به این پرسش پاسخ دهیم، باید بگوییم که همه کسانی فعالان اقتصادی باید در این سامانه ثبت نام کنند. به عبارت دیگر هرکسی که ملزم به پرداخت مالیات است باید از این سامانه هم استفاده کند. اما شاید بهتر باشد فهرستی از این اشخاص ارائه دهیم تا درک آن راحتتر شود.
شرکتهای حقوقی
تمام شرکتهای حقوقی شامل شرکتهای سهامی خاص، شرکتهای تعاونی، شرکتهای مسئولیت محدود، شرکتهای تجاری باید در سامانه مودیان ثبت نام کرده و اسناد خود را در آن وارد کنند.
اشخاص دارای درآمد
همه افراد حقیقی و حقوقی که درآمد دارند و کسب سود میکنند نیز باید از این سامانه استفاده کنند. درآمد مربوط به حقوق و دستمزد، درآمد مربوط به اجاره املاک و سایر انواع دیگر درآمدها باید در سامانه مودیان به ثبت برسند.
فعالان تجاری
همه افراد حقیقی که به فعالیتهای تجاری مشغول هستند ملزم به ثبت نام در سامانه مودیان میباشند. این مورد شامل تمام فروشگاههای آنلاین و کسب و کارهای خانگی هم میشود.
موسسات غیر انتفاعی
به موجب قوانین مشخص شده از سوی سازمان امورمالیاتی، موسسات خیریه، بنیادها و هر سازمانی که به نوعی کمکهای مردمی را دریافت میکند نیز باید از سامانه مودیان استفاده کنند.
فعالان مناطق ویژه
فعالان اقتصادی مستقر در مناطق ویژه تجاری نیز از جمله کسانی هستند که وظیفه دارند از سامانه مودیان استفاده کنند.
چه کسانی لازم نیست در سامانه مودیان ثبت نام کنند؟
تا اینجای کار فهمیدیم سامانه مودیان برای چه کسانی است. اما استفاده از این سامانه برای همه افراد جامعه ضروری نیست. اگر میپرسید چه کسانی مشمول ثبت نام در سامانه مودیان نیستند، باید به چند مورد اشاره کنیم:
اشخاص حقیقی موضوع ماده ۸۱ قانون مالیات مستقیم
این دسته شامل افرادی میشود که به فعالیتهای دامپروری، کشاورزی، پرورزش ماهی، پرورش زنبور عسل، پرورش طیور، دامداری، ماهیگیری و صیادی، احیای جنگلها و مراتع و نوغانداری مشغول هستند.
اشخاص حقیقی موضوع ماده ۱۴۲ قانون مالیاتهای مستقیم
کارگاههای تولید فرش دستباف، صنایع دستی و شرکتهای تعاونی و اتحادیههای تولیدی مربوطه در این دسته قرار میگیرند و لازم نیست از سامانه مودیان استفاده کنند.
چگونه باید در سامانه مودیان ثبت نام کرد؟
برای این که از سامانه مودیان استفاده کنید اول باید در آن ثبت نام کنید. روند ثبت نام مراحل مختلف و پیشنیازهایی دارد که به ترتیب زیر هستند:
ثبت نام در نظام مالیاتی
در مرحله اول باید در نظام مالیاتی ثبت نام کرده و تشکیل پرونده دهید. تنها با انجام این مرحله است که میتوانید وارد پروسه ثبت نام سامانه مودیان شده و کارپوشه ایجاد کنید.
دریافت امضای الکترونیک
در گام دوم باید امضای الکترونیک دریافت کنید. این امضا از سه کلید مجزا تشکیل شده است که وظیفه تایید هویت شما در امور مالیاتی الکترونیکی را دارند. پس از دریافت این سه جزء لازم است آنها را در محل امنی نگهداری کنید. توجه داشته باشید که ابزارها و وبسایتهای مختلفی برای تولید امضای الکترونیکی در دسترس هستند که میتوانید از یکی از آنها استفاده کنید.
دریافت شناسه حافظه مالیاتی
در این مرحله نوبت به دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی میرسد. این شناسه همانطور که از نام آن مشخص است غیرتکراری است به برای هر مودی به صورت اختصاصی تعیین میشود. برای دریافت شناسه حافظه مالیاتی نیاز به کلید عمومی امضای خود دارید که در مرحله قبل دریافت کردهاید.
دریافت شناسه کالاها و خدمات
این شناسه یک کد ۱۳ رقمی است که از طرف سازمان صنعت، معدن و تجارت صادر میشود. تمامی مودیانی که طبق قانون ملزم به استفاده از سامانه مودیان هستند باید این کد را هم دریافت کنند.
راهنمای کارپوشه مالیاتی | ثبت نام + سوالات رایج
احتمالاً شما هم نام کارپوشه مالیاتی را شنیدهاید و میدانید که صاحبان کسبوکار باید نسبت به استفاده از آن اقدام کنند. اما آیا از ماهیت این سامانه اطلاع دارید؟ اگر نمیدانید کارپوشه مالیاتی چیست و چه کاربردی دارد نگران نباشید. این موضوع برای بسیاری از افراد دیگر نیز سوالهای زیادی ایجاد کرده است که قصد داریم در این مطلب به آنها پاسخ دهیم. پس تا انتهای مقاله همراه ما باشید.
کارپوشه مالیاتی چیست؟
کارپوشه مالیاتی را در واقع میتوان واسطه افراد با سازمان امور مالیاتی است. با استفاده از این ابزار تمام اسناد مرتبط با مالیات و بدهیهای مالیاتی به صورت آنلاین توسط خود کاربر ثبت میشود. به این ترتیب روند محاسبه مالیات و پس از آن پرداخت مالیات تعیین شده هم سریع و هم دقیق طی خواهد شد. سامانه کارپوشه مودیان برای جمعآوری اطلاعات مالیاتی تمامی مشاغل، شرکتها و اشخاص حقوقی طراحی شده است. بنابراین کسب اطلاع از شیوه کار با کارپوشه مالیاتی موضوعی است که همه باید به آن توجه داشته باشند.
سامانه کارپوشه مالیاتی دقیقاً چه میکند؟
گفتیم که هدف از راهاندازی این ابزار، کنترل و رصد بهتر امور مالیاتی، محاسبه دقیقتر مالیات و آسانکردن روند پرداخت آن است. طبیعتاً رسیدن به چنین هدفی بدون ثبت صورتحسابها ممکن نیست. برای همین لازم است فاکتورهای فروش را در کارپوشه مالیاتی بارگزاری کنید.
چه افرادی باید از کارپوشه مالیاتی استفاده کنند؟
به موجب قانون اعلام شده، تمام افراد حقیقی و حقوقی که پرداخت مالیات انجام میدهند برای عضویت در سامانه مودیان اقدام کنند. به این ترتیب میتوان گفت که صاحبان کسب و کارها، حسابداران و مدیران مالی شرکتها باید ثبت نام در سامانه مودیان و کار با آن را یاد بگیرند. شرکتهای بازرگانی، شرکتهای سهامی خاص و عام، تمام موسسات خیریه و غیر انتفاعی، فروشگاههای فیزیکی، فروشگاههای آنلاین، مشاغل خانگی، فعالان اقتصادی، کارآفرینان و غیره از جمله مواردی هستند که باید در سامانه کارپوشه مالیاتی فعالیت داشته باشند.
ثبت نام در سامانه مودیان و ایجاد کارپوشه مالیاتی
بدون شک اولین قدم برای استفاده از خدمات این سامانه، عضویت در سامانه مودیان است. پس از آن میتوانید برای ایجاد کارپوشه و آغاز فرآیند ثبت سندهای تجاری خود اقدام کنید.
برای ثبت نام در سامانه مودیان باید به سایت سازمان امور مالیاتی به آدرس tax.gov.ir مراجعه کنید. سپس لازم است اطلاعات شخصی خود از جمله کد ملی، شماره تلفن همراه، تاریخ تولد و سایر موارد لازم را در فرم مربوطه وارد کنید. تعیین کردن یک رمز عبور برای ورود به سامانه در دفعات بعد و ثبت اسناد مالیاتی ضروری است. در پایان و پس از این که تمامی بخشهای فرم را پر کردید، باید تصویر امنیتی را نیز وارد کرده و روی دکمه ثبت نام کلیک کنید.
پس از طی مراحل بالا یک کد احراز هویت به شماره همراه شما ارسال میشود. این کد را در صفحه جدیدی که باز شده است وارد کرده و در پایان دکمه ورود به سامانه را کلیک کنید. به این ترتیب ثبت نام اولیه شما انجام میشود. اما فرآیند کلی ثبت نام در سامانه مودیان هنوز تمام نشده است.
ادامه فرآیند ثبت نام در سامانه مودیان
مراحل بعدی ثبت نام کارپوشه مالیاتی معمولاً به طور خودکار و بدون نیاز به دخالت شما انجام شده است. با این حال در مواردی ممکن است این اتفاق نیفتاده باشد؛ برای همین خودتان باید برای تکمیل آن اقدام کنید. برای این کار لازم است به آدرس اینترنتی سازمان امور مالیاتی کشور مراجعه کرده و در بخش ثبت نام، روی دکمه ثبت نام اشخاص حقوقی کلیک کنید.
پس از این که به صفحه جدید هدایت شدید باید کد ملی یا کد فراگیر خود را به همراه کد امنیتی نمایش داده شده وارد کنید.
حالا نوبت به انتخاب نوع مودی میرسد. از بین گزینههای موجود یعنی شخصیت حقوقی، تشکل قانونی و یا تبعه خارجی، گزینه درست را انتخاب کرده و روی دکمه ثبت نام کلیک کنید.
در گام بعدی، یک کد رمز به گوشی شما ارسال میشود. پس از دریافت این کد باید آن را قسمت خواسته شده وارد کرده و روی دکمه ثبت کد فعالسازی کلیک کنید.
در این مرحله اطلاعات شما پس از استعلام نمایش داده میشوند. بخشهایی از فرم که خالی مانده را تکمیل کنید و پس از بررسی دقیق مرحله بعدی بروید. در گام بعدی اطلاعات شما استعلام شده و به نمایش در میآید. همه چیز را به دقت بررسی کرده و بخشهای جاافتاده را تکمیل کنید. پس از آن فرم را تایید کنید تا ثبت نام در سامانه مودیان انجام شود.
ایجاد کارپوشه مالیاتی
پس از ثبت نام و ورود به سامانه مودیان، نوبت به ایجاد کارپوشه مالیاتی در این سامانه میرسد. برای این کار به صفحه اصلی سایت my.tax.gov.ir بروید.
حالا باید از بخش داشبورد مدیریتی عضویت و ایجاد کارپوشه را کلیک کنید.
در این مرحله باید شناسه یکتای حافظه مالیاتی را دریافت کنید. این شناسه یک کد شش کاراکتری است که از اعداد و حروف انگلیسی تشکیل شده است. سپس نوبت به ثبت مشخصات ابزارهای پرداخت مثل درگاههای آنلاین، دستگاههای پوز و شماره حسابها میرسد.
ثبت صورتحساب در سامانه مودیان چگونه انجام میشود؟
تمامی افراد و شرکتهایی که در سامانه مودیان ثبت نام میکنند وظیفه دارند صورتحساب های خود را بهصورت الکترونیکی صادر و در سامانه ثبت کنند. در صورتی که صادر و ارسال شدن صورتحسابها به شکل صحیح انجام شود، این مساله با عنوان “موفق” به اطلاع میرسد. در غیر این صورت با عنوان “خطادار” مشخص خواهند شد. خطا داشتن صورتحسابها ممکن است به دلیل مغایرت آنها با ضوابط تعیین شده و یا مشکلات دیگر در روند ثبت باشد. در این موارد لازم است مودی مالیاتی نسبت به رفع خطا و ثبت دوباره صورتحساب اقدام کند. صورتحسابهایی که ثبت آنها موفقیتآمیز باشد باید نهایتاً طی ۳۰ روز توسط خریدار تایید شوند. در غیر این صورت پروسه تایید آنها در سامانه مودیان انجام خواهد شد.
اما گذشته از نکاتی که مطرح شد، دو روش کلی برای ارسال صورتحسابها در سامانه مودیان وجود دارد. شما میتوانید این کار را به صورت مستقیم انجام دهید و یا آن را به یک شرکت معتمد بسپارید. در ادامه هردوی این روشها را توضیح میدهیم.
روش مستقیم
منظور از روش مستقیم ارسال صورتحساب در سامانه مودیان این است که خود صاحب کسبوکار یا مقام مالیاتی آن برای این کار اقدام کند. البته این مساله در مواقعی لازم است که کار ثبت صورتحسابها از طریق درگاههای ثبت شده در سامانه به صورت اتوماتیک انجام نشود. نرمافزارها و سختافزارهای مختلفی برای ثبت و ارسال صورتحساب وجود دارند که با کمک آنها میتوان اسناد مربوط به فروش کالا یا خدمات را در کارپوشه مالیاتی بارگزاری کرد. البته ابزارهایی که از آنها استفاده میکنید باید شرایط تعیین شده در قانون را داشته باشند.
مزایای ثبت مستقیم صورتحسابها در سامانه مودیان
روش غیر مستقیم (ثبت صورتحسابها از طریق شرکت های معتمد)
مودیان مالیاتی که مستقیماً با مصرفکننده مالیاتی در ارتباط نیستند موظف به استفاده از پایانه فروشگاهی نیز نخواهند بود. با این وجود وظیفه دارند کلیه صورتحساب های خود را از طریق شرکتهای معتمد ارائه دهنده خدمات مالیاتی به ثبت برسانند. البته در این روش طبیعتاً دستمزدی نیز باید پرداخت شود که تعرفه خاص خود را نیز دارد.
منظور از شرکتهای معتمد چیست؟
منظور از شرکتهای معتمد برای ثبت صورتحساب، اشخاص حقوقی هستند که پروانه رسمی برای این کار در اختیار دارند. این شرکتها بر اساس ضوابط و دستورالعملهایی که سازمان امور مالیاتی ابلاغ کرده است فعالیت میکنند. ارائه مشاوره، آموزش به مودیان مالیاتی و همچنین نصب و پشتیبانی تجهیزات مورد نیاز برای ارائه خدمات مالیاتی از جمله فعالیت این شرکتها هستند. توجه داشته باشید که از نظر قانون، سه نوع شرکت معتمد وجود دارد؛ اما فقط شرکتهای معتمد نوع اجازه ارسال و ثبت صورتحساب در سامانه مودیان را دارند.
سوالات متداول
آیا مغازهها و خردهفروشیها هم باید در سامانه مودیان ثبت نام کنند؟
مغازهها و تمام کسبوکارهایی که با مصرفکننده نهایی مستقیما سروکار دارند نیز باید از کارپوشه مالیاتی استفاده کنند. با این وجود ثبت اسناد مالیاتی آنها به صورت خودکار و پس از اتصال پایانههای بانکی به سامانه صورت میگیرد. برای این کار لازم است شماره حساب بانکی، شناسه یکتای دستگاه کارتخوان و یا درگاه پرداخت الکترونیکی را در سامانه وارد کنند.
در صورت تغییر درگاه، دستگاه یا شماره حساب چه باید کرد؟
در صورتی که هرکدام از مواردفروق را تغییر بدهید باید در اسرع وقت این تغییر را به اطلاع سازمان برسانید. البته این کار باز هم از طریق سامانه مودیان انجام میشود و برای آن باید اطلاعات جدید را در سیستم ثبت کنید.
برای تولید شناسه حافظه مالیاتی چه چیزهایی لازم است؟
پیش از این که شناسه یکتای حافظه مالیاتی را دریافت کنید باید کلید عمومی امضای دیجیتال خود را در اختیار داشته باشید. برای این کار سامانهها و نرمافزارهای مختلفی وجود دارند. روند انجام این کار بسیار ساده است و نیاز به وارد کردن نام شرکت یا کسب و کار به انگلیسی و فارسی، آدرس پست الکترونیکی و کد ملی دارد.
امضای دیجیتال چه اهمیتی دارد؟
داشتن امضای دیجیتال برای انجام فعالیتهای مختلف مالیاتی ضروری است. امضای دیجیتال از سه کلید عمومی، خصوصی و CSR تشکیل شده است که در ارتباط با یکدیگر هستند. این کلیدها در قالب فایلهای جداگانه ارائه میشوند و پس از دریافت باید آنها را در محل امنی نگهداری کنید و در اختیار فرد دیگری قرار ندهید.
در صورت عدم ثبت صورتحسابها در سامانه مودیان چه اتفاقی میافتد؟
همانطور که اشاره کردیم تمامی افراد موظفند مدارک و اسناد خود را در سامانه ثبت کنند. طبیعتاً سرپیچی از این قانون میتواند جرم تلقی شده و باعث جریمههای مالیاتی چندبرابر شود. لذا توصیه میکنیم فاکتورها و صورتحسابهای خود را به صکل صحیح و طبق ضوابط ارسال کنید.
جمع بندی
سامانه مودیان به منظور ثبت اسناد مالی شرکتها و کسبوکارها طراحی شده است. هرچند تمامی شرکتها، کسبوکارها و اشخاص حقوقی باید در سامانه ثبت نام و صورتحسابهایشان را ارسال کنند، روش این کار برای آنها تفاوتهایی دارد. برای مثال فروشگاهها و خردهفروشیهایی که با مصرفکننده نهایی در ارتباط هستند میتوانند با ثبت درگاه و پوز خود این کار را به شکل خودکار انجام دهند. البته در صورت عدم استفاده از این ابزارها امکان ثبت مستقیم در سامانه نیز وجود دارد. سایر شرکتها نیز میتوانند از خدمات شرکتهای معتمد در این زمینه استفاده کنند. شرکتهای معتمد اشخاص حقوقی هستند که پروانه مخصوص برای فعالیت در زمینه خدمات مالیاتی را دریافت کردهاند.
اما پیش از هرچیزی افراد باید در سامانه مودیان ثبتنام کرده و کارپوشه ایجاد کنند. برای طی این مراحل نیاز به امضای الکترونیکی و شناسه یکتای حافظه مالیاتی خواهید داشت.
ترتیب بستن حساب های پایان سال | راهنمای جامع و کاربردی
یکی از مفاهیمی که کارمندان امور مالی و حسابدارها با آن سروکار دارند، بستن حسابها است. درواقع چرخه حسابداری فقط با طی شدن این مرحله کامل میشود. اغلب ما میدانیم که بستن حسابها معادل صفر کردن آنها است. اما جدا از مفهوم بستن حسابها، این کار چه مواقعی و به چه صورت انجام میشود؟ اگر شما هم به دنبال پاسخ این پرسش هستید با ما همراه باشید. در این مقاله در مورد لزوم این فرآیند صحبت میکنیم و بعد توضیح میدهیم که ترتیب بستن حساب های پایان سال چگونه است.
چرا بستن حساب ها ضروری است؟
همانطور که گفتیم مفهوم بستن حسابها در حسابداری به معنی صفر کردن مانده حساب است. برای این کار هر حسابی که مانده آن بستانکار است را بدهکار و حسابهایی با مانده بدهکار را بستانکار میکنیم. این کار اجازه تهیه صورتهای مالی را میدهد. به این ترتیب اطلاعات صحیح و قابل استفاده هم در اختیار صاحب کسبوکار قرار میگیرد و هم در صورت لزوم به بازرس تحویل میشود. علاوه بر این با بستن حسابها میتوان صحت عملکرد سیستم حسابداری و مالی را به راحتی مورد بررسی قرار داد.
بستن حسابها را چه زمانی باید انجام داد؟
حسابها در پایان دوره مالی یعنی پایان سال بسته میشوند. این کار امکان تفکیک وضعیت مالی کسب و کار طی سالهای مختلف را فراهم میکند؛ چیزی که قطعا برای مدیران یک امر ضروری است.
چگونه باید فرآیند بستن حسابها را انجام داد؟
فرآیند بستن حسابها یک روند دقیق و حساس است و باید مطابق با دستورالعملها انجام شود. اولین چیزی که در این زمینه اهمیت پیدا میکند، نوع حسابها است. چرا که این فرآیند بر اساس نوع حسابها یعنی موقت، دائمی یا ترکیبی بودن آنها صورت میگیرد. هنگام بستن حساب ها در پایان سال ابتدا باید به سراغ حسابهای موقت برویم و آنها را ببندیم. این کار از طریق یک حساب دائمی انجام میشود. پس از آن نوبت به بستن حسابهای دائم میرسد تا انتقال آنها به دوره مالی بعدی میسر شود.
کدام حسابها موقت هستند؟
حسابهای موقت آنهایی هستند که به یک دوره مشخص ارتباط دارند و از طریق آنها میتوان سود و زیان شرکت را محاسبه کرد. حسابهای مربوط به انواع درآمد، برداشت، انواع هزینهها مثل تبلیغات، آب و برق و حقوق و جزو حسابهای موقت هستند. نیازی نیست که حسابهای موقت را به طور مستقیم به سال بعد انتقال داد. بلکه کافی است مانده آنها بسته شود.
حسابهای دائم کدام حسابها هستند؟
داراییها مثل زمین، پول نقد و تجهیزات اداری جزو حسابهای دائم هستند. بدهیها نیز در این دسته از حسابها جای میگیرند و باید متفاوت از حسابهای موقت با آنها رفتار کرد.
حسابهای مختلط
پیشپرداخت اجاره و دریافت درآمد جزو حسابهای ترکیبی یا مخلوط طبقهبندی میشوند. حسابهای مخلوط بر اساس ماهیتی که دارند ممکن است در پایان سال به عنوان حساب موقت در نظر گرفته شده و بسته شوند. حالت دیگر این است که به عنوان حساب دائمی به دوره مالی بعدی یعنی سال بعد منتقل میشوند.
ترتیب بستن حساب های پایان سال
مراحل بستن حسابها در پایان دوره مالی به صورت زیر است.
مرحله اول
اولین گام از فرآیند بستن حسابها مربوط به حساب درآمد یا فروش است. به عبارت دیگر پیش از هر چیزی باید این حسابها را ببندید. در این مرحله لازم است خلاصه سود و زیان را بستانکار و مانده حساب درآمد و یا فروش را بدهکار بدهکار کنید.
مرحله دوم بستن حسابها
در گام دوم باید به سراغ حساب هزینه رفته و آن را ببندید. جزئیات این مرحله برعکس مرحله قبل است؛ یعنی باید خلاصه سود و زیان را بدهکار و جمع کل هزینهها مثل هزینه حقوق و دستمزد، اجاره دفتر و کارخانه و نیز هزینه تعمیر و نگهداری تجهیزات را بستانکار کنید.
سومین مرحله
حالا که حسابهای مربوط به درآمد و هزینه بسته شده است، نوبت رسیدگی به حساب خلاصه سود و زیان میرسد. برای این کار باید حساب خلاصه سود و زیان را تحت عنوان حساب سود و زیان انباشته ببندید.
نکته مهم در مورد حساب خلاصه سود و زیان، اهمیت بستن آن با عنوان سود و زیان انباشته است. ممکن است شنیه باشید که این حساب را باید به شکل مستقیم و با حساب سرمایه ببندید. اما مشکل اینجاست که در این صورت گزارشگیری از میزان سود و زیان سالانه امکانپذیر نخواهد بود.
علاوه بر این ثبت صورت جلسه واحد اقتصادی در اداره ثبت شرکتها راجع به تغییر میزان سرمایه امری ضروی است. چرا که در صورت نقص در انجام مراحل قانونی، امکان گردش در حساب سرمایه وجود نخواهد داشت.
مرحله چهارم از بستن حساب ها
پس از انجلم مراحل قبلی، نوبت به آخرین مرحله از بستن حسابها یعنی بستن حسابهای دائمی میرسد. توجه داشته باشید که پیش از اقدام به این کار که به صدور سند اختتامیه منجر میشود باید یکسری فعالیتهای دیگر مثل شناسایی و ثبت میزان مالیات، اندوخته قانونی و غیره را نیز باید انجام دهید.
به این ترتیب اول باید اسناد مالی تایید شوند و تنها پس از آن میتوانید نسبت به بستن حسابهای هزینه، درآمد و سود و زیان اقدام کنید. در گام بعد باید برای ثبت سند اختتامیه اقدام کنید. به همین منظور لازم است از حساب تراز اختتامیه استفاده کنید. بستانکار کردن تمام حسابهای دارای مانده بدهکار و همچنین بدهکار کردن حساب تراز اختتامیه از اقداماتی هستند که باید در این مرحله از بستن حساب های پایان سال انجام شوند. در پایان لازم است کلیه حسابهای دارای بستانکاری، بدهکار و تراز اختتامیه نیز بستانکار شود.
معافیت های مالیاتی و هر آنچیزی که باید درباره آن بدانید
مالیات به پولی گفته می شود که طبق قانون توسط مردم برای تأمین مخارج عمومی یک کشور به دولت آن پرداخت می گردد. این مبلغ به اشخاص، مؤسسات و دارایی ها تعلق می گیرد. می توان گفت تعیین مالیات در ازای خدمات اجتماعی، امکانات و منابعی است که افراد یک جامعه از آن بهره می برند. اما معافیت های مالیاتی چیست؟ در ادامه این مطلب با هم خواهیم دید.
مالیات به دو گروه مستقیم و غیر مستقیم تقسیم شده است. اگر پرداخت کننده مالیات یا مؤدی مالیاتی فقط یک نفر باشد به آن مالیات مستقیم می گویند. در غیر این صورت، مالیات غیر مستقیم می باشد. مالیات مستقیم مشمول دارایی و درآمد فرد است. مالیات بر حقوق و درآمد املاک جزء مالیاتهای مستقیم به شمار می روند.
معافیت های مالیاتی به چه مواردی تعلق می گیرد؟
برخی از درآمدها شامل قانون معافیت های مالیاتی می شوند که در این مطلب به طور مفصل درباره آن توضیح خواهیم داد. دولت می تواند طبق قانون اساسی نسبت به بخشش یا تخفیف مالیاتی اقدام نماید. البته این کار منوط به کسب مجوز از سوی مجلس خواهد بود. شاید در نگاه اول، معافیت های مالیاتی برای دولت ضرر آفرین باشد. اما زمانی که این ارفاق مالیاتی با هدف کمک به منابع راهبردی اقتصاد و اجرای اهداف ایدئولوژیک انجام شود، قطعاً بازدهی بیشتری برای آحاد جامعه خواهد داشت. مواردی که مشمول معافیت های مالیاتی هستند عبارتند از :
هزینه های درمانی
کلیه مخارجی که صرف درمان فرد، خانواده و افراد تحت تکفل وی شده از درآمدش کسر گشته و مشمول قانون معافیت های مالیاتی برای مؤدی است. اگر درآمد فردی در یک ماه حدود ۵ میلیون تومان باشد که سه میلیون از آن را برای درمان خود و خانوادهاش هزینه کند. دیگر نیازی به پرداخت مالیات ندارد. بدین شکل که مبلغ درمانی از میزان درآمدش کسر شده و الباقی آن تحت عنوان درآمد، تعیین می شود. در نتیجه طبق نظر اداره مالیات مبلغ دو میلیون تومان کمتر از سقف حقوق ماهیانه بوده و مشمول قوانین معافیت های مالیاتی خواهد شد.
افراد مبتلا به بیماری های خاص و صعب العلاج، معلولان، هزینه های توانبخشی و مراقبت، بیمه درمان شخص و افراد تحت پوشش او نیز در همین فهرست قرار می گیرند. طبق قانون مالیاتی ماده ۱۳۶ کلیه وجوه مرتبط با بیمه عمر و زندگی که توسط قراردادهای مؤسسات بیمه به فرد پرداخت می گردد به دلیل ماهیت سپرده گذاری آن از مالیات معاف خواهند بود.
مهریه و جهیزیه
چنانچه بانویی قصد مطالبه مهریه یا جهیزیه را از همسرش داشته باشد، این موارد در زمره معافیت های مالیاتی قرار می گیرد.
اختراعها و اکتشافات
مکتشفان و مخترعین برای هرگونه درآمد حاصل از اکتشاف و اختراع خود، مشمول قانون معافیت های مالیاتی می شوند.
انواع سپرده، سود و جوایز بانکی
پس انداز کارمندان، کارگران و سپرده های مرتبط با کسور بازنشستگی، سود سپرده های گوناگون بانک ها و مؤسسات مجاز ایرانی، جایزه های تعلق گرفته به حساب های پس انداز، اسناد خزانه و اوراق قرضه دولتی، سود حاصل از معاملات متقابل بانک های ایرانی با بانک های خارجی به خاطر سپرده ثابت و اضافه برداشت های آن از پرداخت مالیات معاف هستند.
فعالیت های دامپروری، کشاورزی، ایرانگردی، جهانگردی و …
در بخش روستایی و عشایری، هرگونه در آمد حاصل از دامداری، پرورش ماهی، صیادی و ماهیگیری، زنبور عسل، پرورش طیور، کشاورزی، جنگل ها و مراتع، نخل ها از زمان شروع به کار از قانون معافیت های مالیاتی بهرهمند می شوند. درواقع براساس قانون های مالیات مستقیم ماده ۱۳۳، صندوق تعاونی های روستایی و عشایری، کارمندی، کارگری، دانش آموزان و دانشجویان، کارگاههای فرش دستباف، صنایع دستی، اتحادیه های تولیدی و اصناف، ملزم به پرداخت مالیات نیستند. البته شرکتهای تعاونی مصرف و مسکن، سهامی عام، تعاونیهای متعارف با توجه به نوع درآمدشان از تخفیف ۲۵ درصدی مالیات برخوردار می شوند.
تمامی مؤسسات غیرتجاری، فرهنگی و هنری که براساس برگزاری دورههای آموزشی، سمینارها، انتشار کتاب و نشریههای دورهای و … کسب درآمد دارند با توجه به ماده ۱۳۹ قانون مالیاتهای مستقیم معاف هستند. همچنین ۵۰ درصد از معافیت های مالیاتی شامل حال اشخاص حقوقی دارای پروانه بهرهبرداری از وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی در زمینه ایرانگردی و جهانگردی می گردد.
مدارس و مراکز تعلیمی
کلیه درآمدهای مربوط به بخش آموزش، تعلیم و تربیت در مقاطع ابتدایی، راهنمایی، دانشگاهها، آموزشگاها و مراکز آموزش فنی و حرفهای، مدارس و مراکز آموزش عالی غیر انتفاعی، مهدهای کودک در منطقههای روستایی و محروم، سازمانها یا مؤسسات نگهداری از معلولین، باشگاهها و مؤسسههای ورزشی با مجوز سازمان تربیت بدنی شامل معافیتهای مالیاتی می شوند.
درآمد حاصل از اجاره ملک
قانون معافیتهای مالیاتی به محل سکونت همسر، فرزند، پدر و مادر، افراد تحت تکلف مالک اجاری تعلق می گیرد. چنانچه اسناد و مدارکی دال بر پرداخت اجاره وجود داشته باشد مشمول مالیات بر درآمد اجاره خواهند شد.
صادرات
تمام کالاهای غیر نفتی، محصولات کشاورزی، صادرات خدمات و درآمدهای حاصل از آن طبق قانون ماده ۱۴۱ مالیات های مستقیم از پرداخت وجوه مالیاتی معاف میباشند. لازم به ذکر است که ۲۰ درصد از درآمد صادرات مواد خام شامل مالیات با نرخ صفر میشود.
بیمارستان ها، هتل ها و مراکز اقامتی
درآمدهایی که از ارائه خدمات به مراجعین در هتل، اقامتگاهها و بیمارستانها به دست میآید با کسب مجوز و پروانه بهرهبرداری براساس ماده ۱۳۲ قانون از زمان شروع فعالیت تا ۵ سال و در مناطق محروم و کم توسعه یافته به مدت ۱۰ سال مشمول معافیتهای مالیاتی هستند.
بنگاه تولیدی و بورس
افرادی که بتوانند با عقود مشارکتی، آورده نقدی شان را برای تأمین مالی پروژه، طرح و سرمایه در گردش بنگاههای تولیدی فراهم کنند. طبق قانون مالیاتهای مستقیم ماده ۱۳۸ برابر با حداقل سود مورد انتظار مصوب شورای پول و اعتبار، مشمول معافیت های مالیاتی خواهند شد.
موارد تأییدی سازمان بورس، طبق قانون مالیات مستقیم ماده ۱۴۳ از زمان پذیرش تا قبل از حذف شدن در بازار یا بورس ملزم به پرداخت مالیات هستند:
نقد و بررسی انواع نرمافزار حسابداری
یکی از حساسترین موضوعات در امر حسابداری انتخاب نرمافزار حسابداری است و در واقع نتیجه همه فعالیتهای مالی شرکتها به گزارشاتی ختم میشود که در این نرمافزارها ثبت میشوند. در این مقاله از راهکار تجارت بهراد قصد داریم تا سه نمونه از انواع نرمافزار حسابداری را به طور کامل نقد و بررسی کنیم. در ادامه با ما همراه باشید.
انواع نرمافزار حسابداری
نرمافزار Xero
نرمافزار Xero یکی از انواع نرمافزار حسابداری تحت وب (آنلاین) است که در سال ۲۰۰۶ تأسیس شد. Xero از نمونههای خارجی نرمافزار حسابداری است که برای مشاغل کوچک و در حال رشد طراحی شده و به کسب و کارها کمک میکند تا در کمترین زمان، امور مالی و حسابداری خود را بررسی کنند و در جهت رشد شغلی خود گامی بردارند. با استفاده از نرمافزار Xero میتوانید فاکتورهای پرداخت نشده خود را بررسی و مدیریت کنید، به مانده حساب بانکی خود نگاهی بیندازید، سود و زیان کسب و کارتان را محاسبه کنید، صورتحسابهای پرداختی را پیگیری کنید، معاملات بانکی را بصورت خودکار وارد و کدگذاری کنید. این نرمافزار حسابداری دارای امکانات بسیاری است که تنها در کشور انگلستان قابلیت اجرا داشته و در کشور ما پشتیبانی نمیشود. اما میتواند الگوی خوبی برای امکانات یک نرم افزار حسابداری باشد.
نقاط قوت:
نقاط ضعف:
نرمافزار سپیدار
یکی از محبوبترین انواع نرمافزار حسابداری، در کشور ما نرمافزار سپیدار است و به این منظور طراحی شده است که مدیریت مشاغل کوچک را چابکتر و به اهداف خود برساند. این محصول تمامی نیازهای یک حسابدار را برآورده کرده و تمامی زیرشاخه های حسابداری را شامل میگردد. این نرمافزار در گزارشگیریها تمامی نیازهای لازم در حسابرسی و مدیریت مالی را فراهم میکند و امکان ساخت هر گونه گزارشی را که حسابدار بخواهد انجام میدهد. همچنین با گزینههای چند زبانه و چند ارزی، شما قادر به همکاری با شرکتها و شرکای خارجی هستید. سیستم سپیدار شامل حسابداری و امور مالی، پرداختها، مدیریت تأمین کنندگان، مدیریت انبارها، فروش و مشتریان است.
امکانات سیستم حسابداری:
۱. صدور سند کل به صورت روزانه و ماهانه
۲. تهیه دفتر روزنامه و دفتر کل
۴. تهیه صورتهای مالی تراز نامه سود و زیان
۵. تجزیه سنی بدهکاران
۶. کدینگ پیش فرض حسابداری شامل: الف) تولید ب) بازگانی ج) خدماتی د) پیمانکاری
الف) امکانات موجود در حسابداری تولیدی
– امکان تهیه گزارش و پرونده ارزش افزوده برای هر پروژه.
– پرداختهای پروژه را به طور جداگانه برای هر قرارداد مدیریت کنید.
– پیشرفت پروژههای پیمانکاری خود را تخمین بزنید.
– ضمانتهای کنترل، پیش پرداختها، پرداختهای جزئی و مواد مربوط به هرگونه قرارداد.
– محاسبه جداگانه سود و زیان پروژه برای هر قرارداد
ب) امکانات موجود در حسابداری بازرگانی
– گزینههای اعتبارسنجی مشتری و پیگیری فاکتورهای پرداخت نشده را خواهید داشت.
– برای هر محصول میتوانید گزارشی از سود و زیان فروش تهیه کنید.
– شما می توانید محصولات و کالاها را با ارزهای مختلف خریداری و بفروشید.
– همچنین میتوانید از نقطه سفارش مجدد محصولات خود آگاه شوید.
ج) امکانات موجود در حسابداری خدماتی
– حسابهای بانکی و وجوه خود را با ارزهای مختلف کنترل کنید.
– به شما فاکتور خدمات و فاکتورهای مربوطه ارائه میشود.
– به راحتی صورتهای مالی و سازشهای بانکی را تهیه کنید.
– حسابهای مشتری خود را به راحتی و با دقت مدیریت و نگهداری کنید.
د) امکانات موجود در حسابداری پیمانکاری
– به سادگی هزینههای محصولات نهایی را برای هر مشتری محاسبه کرده و سفارش دهید.
– روند تولید را از ابتدا تا انتها مدیریت کنید.
– میتوانید فرایندهای تولید را بهبود بخشید و از هدر رفتن منابع خود جلوگیری کنید.
امکانات سیستم انبار:
۱. امکانات ثبت رسید انبار به انوع خرید، تولید و…
۲. ثبت حواله خروج انبار در انواع فروش، معرف، انتقال بین انبار، ضایعات و…
۳. تعیین دسترسی تعدادی و ریالی انبار
امکانات سیستم فروش:
۱. صدور یک فاکتور فروش برای چندین حواله ارسالی
۲. تعریف قیمتهای مختلف برای یک کالا
۳. تهیه فایل خرید و فروش فصلی و ارزش افزوده
۴. تهیه رأس فاکتورهای فروش
امکانات سیستم حقوق و دستمزد:
۱. تهیه دیسکت بیمه و مالیات حقوق پرداخت بانک بدون داشتن نیاز به برنامههای واسط
۲. خواندن اطلاعات از دستگاه ساعت زن
۳. امکان تعاریف فرمولهای پیچیده حقوق و دستمزد
نرمافزار اکسل
اکسل نیز یکی از انواع نرمافزار حسابداری محسوب میشود که توسط مدیران مالی مشاغل کوچک استفاده میشود. مشاغل کوچکتر در مقایسه با شرکتهای اقتصادی بزرگ تمایل به داشتن و استفاده کمتر از دادههای مالی دارند و اکسل به این مشاغل اجازه میدهد تا روی کارهای اساسی حسابداری مانند برنامه ریزی بودجه و پیشبینی تمرکز کنند.
مزایای استفاده از اکسل
۱. مقایسه مجموعه دادهها:
برای محاسبه حجم جریان وجوه نقد در یک دوره معین به مقایسه مجموعه دادههای مالی مانند کل حسابهای قابل پرداخت در مقابل دریافتنی کمک میکند. همچنین میتوانید مشتریان را براساس اموقعیت مکانی یا خرید به گروههای مختلف تقسیم کنید تا ببینید کدام گروهها بیشترین درآمد کسب و کار شما را دارند.
۲. ورود خودکار دادهها:
ماکروهای اکسل به خودکار کردن کارهای تکراری ورود داده های مالی کمک می کنند.به عنوان مثال، میتوانید برای صادرات دادههای مربوط به فاکتور از یک پرونده CSV، ماکرو ایجاد کرده و الگوی مدیریت فاکتور مربوطه را در صفحه اکسل خود پر کنید.
انواع کاربرد نرمافزار اکسل در حسابداری
– لیست کردن رویدادهای مالی به صورت فایلهای جداگانه
– ایجاد نمودارها و گرافها بر اساس دادهها
– طبقهبندی و مرتب کردن دادهها با عناوین دلخواه
– تهیه و تنظیم انواع گزارشات مالی مانند ترازنامه، سود و زیان و جریان وجوه نقد
– ایجاد نرمافزارهای متنوع جهت گزارشگیری
– ایجاد داشبوردهای مدیریتی و گزارشهای تحلیلی و مقایسهای مانند پیگیری فروش به صورت ماهانه برای هر مشتری
– انجام محاسبات شخصی مثل محاسبه ماهیانه شارژ شرکت، ساختمان مسکونی وغیره
– تنظیم جداولی مانند لیست حقوق و دستمزد و استهلاک و غیره
– کنترل انبار و شمارش موجودی کالا
– تنظیم کاربرگهای مهم حسابرسی
– محاسبه هزینهها و نحوه تخصیص آنها
– گزارش وضعیت پیشرفت پروژه، منابع و غیره.
– تنظیم صورت مغایرتهای بانکی
کلام آخر
از آنجایی که سوابق حسابداری و مالی، مرکز و به اصطلاح قلب هر کسب و کاری محسوب میشود، انتخاب یکی از انواع نرمافزار حسابداری برای حسابدار از اهمیت زیادی برخوردار است. از بین نمونههای خارجی و ایرانی معرفی شده، نرمافزار سپیدار بسیار جامع بوده و تمامی شاخههای حسابداری را در برمیگیرد. با استفاده از این نرمافزار حسابدار از به دنبال برنامههای مکمل بودن، بینیاز میشود و میتواند تمامی دیتاهای وارد شده در زیرشاخههای مختلف را به یکدیگر ارتباط دهد ودر صورت نیاز هر کدام از زیرشاخهها را فعال یا غیرفعال کند. در صورتی که در نمونههای دیگر این امکانات وجود نداشته و برخی از آنها در کشور ما پشتیبانی نمیشوند
انواع فاکتور رسمی + تفاوت فاکتور رسمی و غیررسمی
برای صدور هر فاکتوری که رسمی و قانونی باشد درج برخی اطلاعات برای به تأیید رسیدن از سوی اداره دارایی مهم است. در این مطلب از مجله راهکار تجارت بهراد ابتدا شما را با انواع فاکتور رسمی آشنا نموده و سپس به بررسی این اطلاعات مهم میپردازیم.
تعریف فاکتور رسمی
در علوم حسابداری فاکتورهای رسمی که با نام فاکتور فروش نیز آن را میشناسند، سندی است که در ازای انجام دادن معاملهای و درخواست برای پرداخت هزینه محصول خریداری شده و یا خدماتی که توسط یک شرکت تجاری برای شخص و یا سازمانی ارائه شده است، صادر میشود. صدور فاکتورها قسمت مهمی از هر تجارت را تشکیل میدهند. شما با استفاده از فاکتورها میتوانید حسابهای خود را پیگیری کنید. این فاکتورها اگر به درستی ثبت شوند، باعث به وجود آمدن روابط طولانی و قابل اعتماد بین خریدار و فروشنده میشود. شما همچنین میتوانید برای آنکه فاکتورها جنبه قانونی داشته باشند آنها را در اداره دارایی ثبت کنید.
در واقع فاکتور رسمی فروش همان چیزی است که شما دقیقاً پس از دریافت محصول، و قبل از پرداخت هزینه، برای مشتری خود ارسال میکنید. حکم این فاکتورها این است که به مشتری شما اطلاع دهد که چقدر باید به شما پرداخت کند و شرایط پرداخت به چه صورت خواهد بود (اقساط، نقد، چک و …). از آنجایی که انواع فاکتور رسمی نشان دهنده بخشی از درآمد شما برای فروش کالا و ارائه خدمات است، نیاز است که برای تهیه انواع گزارشات و صورتهای مالی به صورت دقیق ثبت شوند. برای مطالعه درباره نحوه ثبت حسابداری هزینه در نرم افزار سپیدار + نمونه سند کلیک کنید.
انواع فاکتور رسمی (فروش)
امروزه انواع مختلفی از فاکتورهای فروش وجود دارد. فاکتورهای فروشگاهی، فاکتورهای غیررسمی، فاکتورهای انبار، فاکتورهای نمایشی و … برخی از انواع فاکتور فروش هستند که با توجه به عملکردشان در دسته فاکتور رسمی و غیررسمی قرار میگیرند. با توجه به این مطلب، بهتر است ابتدا تفاوت انواع فاکتور رسمی و غیررسمی را باهم بررسی کنیم:
تفاوت فاکتور رسمی و غیررسمی
فاکتورهای رسمی و غیررسمی دارای تفاوتهای بسیار اساسی با یکدیگر هستند. فاکتورهای رسمی دارای فرمت و عناوین خاصی هستند که حتماً باید در آن ذکر شود تا مورد تأیید دارایی باشد و در ادامه بیشتر راجع به آن صحبت خواهیم کرد، اما فاکتورهای غیررسمی هیچ کدام از این فرمتها را ندارند و تنها برای اطلاع خریدار صادر میشوند. فاکتورهایی که توسط فروشگاهها برای اطلاع مشتریان از هزینه کالاها و تخفیفات صادر میشود و همچنین فاکتورهای شخصی و فاکتورهای انبار و … از نمونه فاکتورهای غیررسمی هستند.
ویژگیهای فاکتورهای رسمی
از آنجایی که انواع فاکتور رسمی به عنوان یک سند مالی مهم بشمار میروند، بایستی برای آنکه مورد تأیید دارای باشند در نحوه صدورشان به ویژگیهای مهمی توجه داشت. در واقع هر نوع فاکتوری که دارای ویژگیهای زیر باشند مورد تأیید دارایی خواهد بود و برای مالیات بر ارزش افزوده از آنها استفاده میشود:
۱. دارا بودن شماره سریال
شماره سریال، یکی از مهمترین مشخصاتی است که انواع فاکتور رسمی مورد تأیید دارایی باید حتماً آن را داشته باشد. شماره سریال باید منحصر به همان فاکتور باشد تا از دیگر فاکتورهای صادره یک مجموعه متمایز شود و هنگام دستهبندی آنها نیز دچار مشکل نشوید. شماره سریال میتواند شامل حروف و اعداد باشد. همچنین در کنار این موارد، توصیه میکنیم از فاکتورهایی استفاده کنید که شماره سریال به صورت برجسته و با رنگ متمایزی مانند رنگ قرمز در بالای آن درج شده باشد.
نکته/ اگر میخواهید که فاکتورتان قابل استناد برای اداره امور مالیاتی و دارایی باشد، بایستی از نوشتن شماره سریال به صورت دستی خودداری کنید زیرا این نوع فاکتورها حالت رسمی ندارند.
۲. درج اطلاعات خریدار و فروشنده
برای مورد تأیید بودن فاکتورها در اداره دارایی بهتر است که ریز به ریز برخی از اطلاعات حتماً درج شوند و هم از سمت خریدار و هم از سمت فروشنده به طور کامل ثبت شوند. این اطلاعات عبارتند از: کد اقتصادی، آدرس، شماره ثبت، کد پستی، کد ملی، مشخصات هویتی، اطلاعات تماس و …
۳. محاسبه مالیات، عوارض و تخفیفها
یکی دیگر از مشخصات مهمی که باید در فاکتورهای رسمی درج شود مالیات، عوارض و تخفیفات است. علاوه بر اینکه در صدور یک فاکتور فروش باید تعداد دقیق و قیمت کالا و خدمات ارائه شده ذکر شود، موارد مهمی چون تخفیفهای داده شده، مالیات و عوارض بر ارزش افزوده نیز درج شده و در قیمت نهایی محاسبه شود.
نکته/ باید توجه داشته باشید که قبل از اعمال تخفیف، نباید مالیات و عوارض محاسبه شود. برای محاسبه مالیات باید بعد از آنکه میزان تخفیف از مبلغ اصلی کالا و خدمات کسر شد، اقدام کنید.
۴. ذکر شرایط و نحوه پرداخت
برای آنکه یک فاکتور مورد تأیید دارایی باشد، باید شرایط و نحوه پرداخت که مورد توافق خریدار و فروشنده است در آن ذکر شود. این شرایط اغلب در مورد زمان پرداخت هزینه و کالاها است. نکته مهم بعدی نحوه پرداخت است. فروشنده میتواند روشهای مختلف پرداخت هزینه کالا و خدمات را در فاکتور ذکر کند و شماره حساب بانکی یا کارت اعتباری خود را هم در آن بیاورد. اگر کسب و کاری در زمینه ارائه خدمات و کالا به خارج از کشور هم فعالیت دارد و فاکتور برای مشتری خارجی صادر میشود، شماره حساب بین المللی را میتواند در این سند مهم مالی ذکر کند.
نکات تکمیلی
برای اینکه انواع فاکتور رسمی دارای جنبه قانونی باشند:
– نباید هیچگونه خط خوردگی داشته باشند.
– وجود مهر و امضاء فروشنده کالا و یا خدمات و خریدار در فاکتور
– اگر فاکتور رسمی با استفاده از پرینتر و چاپگر چاپ میشود باید از کاغذ تحریر ۸۰ گرمی استفاده کرد. اما اگر از به صورت دستی صدور فاکتور رسمی انجام میشود بهتر است تا از کاغذ ۶۰ گرمی استفاده شود.
– فاکتوری مورد تأیید اداره امور دارایی است که به تأیید این اداره رسیده باشد و مهر و امضای مربوطه را داشته باشد. برای تهیه این نوع فاکتورها لازم است تا تمامی مالیاتهای واحد تجاری پرداخته و سپس تأییدیه لازم از اداره امور دارایی گرفته شده باشد.
آشنایی با تعهدات بیمهگر و بیمهگذار
در قوانین بیمه، بین بیمهگر و بیمهگذار تعهداتی وجود دارد که آنها را ملزم به انجام وظایف خود میکند و هرگاه هرکدام از طرفین قرارداد به وظیفه خود عمل نکند، اگر این کار را از عمد انجام داده باشد باعث باطل شدن قرارداد و اگر غیرعمد انجام داده باشد باعث فسخ آن میشود. در ادامه با ما همراه باشید تا شما را با تعهدات بیمهگر و بیمهگذار آشنا کنیم.
تعریف اصطلاحات بیمهگر، بیمهگذار و مورد بیمه
بیمهگر
شخصی است حقوقی که در مقابل دریافت حق بیمه از بیمهگذار متعهد میشود که در صورت بروز حادثهای خسارت را جبران کرده و یا وجه معینی را پرداخت کند.
طبق ماده ۳۱ قانون تأسیس بیمه مرکزی ایران و بیمهگری: عملیات بیمه در ایران بوسیله شرکتهای سهامی عام ایرانی که کلیه سهام آنها با نام بوده و با رعایت قانون، طبق قانون تجارت به ثبت رسیده باشند انجام خواهد گرفت.
بیمهگذار
شخصی حقیقی و یا حقوقی است که طرف تعهد بیمهگر بوده و با پرداخت حق بیمه جان، مال و مسئولیت خود و یا شخص معینی را تحت پوشش بیمه قرار میدهد.
طبق ماده ۵ قانون بیمه: بیمهگذار ممکن است اصیل باشد یا به یکی از عناوین قانونی، نمایندگی صاحب مال یا شخص ذینفع را داشته یا مسئولیت حفظ آن را از طرف صاحب مال داشته باشد.
مورد بیمه
مورد بیمه میتواند شخص، شیء و یا مسئولیت باشد:
الف) چنانچه مورد بیمه شخص باشد بیمهگر در مقابل فوت، حیات، بیماری، از کار افتادگی، نقص عضو بیمه شده متعهد خواهد بود. به این نوع بیمه، بیمه اشخاص گفته میشود.
ب) چنانچه مورد بیمه شیء باشد بیمهگر در مقابل خسارت وارد به آن شیء متعهد خواهد بود. مانند آتشسوزی اموال منقول و غیرمنقول، بیمه حمل و نقل کالا، هواپیما و کشتی، بیمه اتومبیل و بیمه مرگومیر حیوانات. به این نوع بیمه، بیمه اشیاء گفته میشود.
پ) اما چنانچه مورد بیمه شخص و یا شیء نباشد، مسئولیت بیمهگذار برعهده فرد دیگری خواهد بود که در این صورت بیمهگر متعهد است چنانچه در نتیجه حادثهای که بیمهگذار مسئول آن باشد به دیگری خسارت وارد شود، خسارت آن شخص را جبران کند. مانند بیمه مسئولیت اتومبیل، بیمه مسئولیت کارفرما در مقابل کارگران، بیمه مسئولیت حرفهای پزشکان و داروسازان، بیمه مسئولیت مالک در مقابل مستأجر. به این نوع بیمه، بیمه مسئولیت گفته میشود.
تعهدات بیمهگر نسبت به بیمهگذار
بیمهگر در مقابل بیمهگذار متعهد است که اقدامات زیر را انجام دهد:
۱. خسارت به صورت کامل و در اسرع وقت پرداخت شود
یکی از مهمترین تعهدات بیمهگر که معمولاً بیمه برای آن صادر میشود، پرداخت سریع و کامل خسارت به بیمهگذاری است که زیان دیده.
همانطور که در ماده ۱۹ قانون بیمه آماده است: تعهد بیمهگر در پرداخت خسارت در واقع عبارت است از تفاوت مال بیمه شده بلافاصله قبل و بعد از وقوع حادثه. منظور از تفاوت مال بلافاصله قبل و بعد از وقوع حادثه، این است که بیمهگذار از حادثه نفعی نبرد و در حالتی بهتر از گذشته قرار نگیرد. در واقع بیمه نامه نباید به گونهای باشد که باعث منفعت و یا سودآوری شود، بلکه باید فقط خسارت را جبران کند.
۲. اسرار بیمهگذار حفظ شود
در هنگام بستن قرارداد بیمه، بیمهگذار اطلاعاتی را در اختیار بیمهگر قرار میدهد که ممکن است این اطلاعات جزو اسرار کار و زندگی او باشد و بیمهگر موظف است که این اطلاعات را نزد خود حفظ کند و در اختیار افراد دیگر قرار ندهد. برای مثال بیمهگر نباید اطلاعات مالی بیمهگذاران را برای تعیین مالیات در اختیار مأموران دولتی قرار دهد.
۳. بیمهگذار نسبت به وظایفش آگاه شود
یکی دیگر از تعهدات بیمهگر آن است که باید برای آنکه هیچگونه حق و حقوقی از بیمهگذار ضایع نشود، او را با تمام مسئولیتی که در مقابل بروز حادثه و تمام مدتی که بیمهنامه اعتبار دارد در هنگام بستن قرارداد بیمه آشنا کند. به عنوان مثال بیمهگذار موظف است حداکثر تا ۵ روز پس از بروز حادثه آن را به اطلاع بیمهگر برساند، و این وظیفه بیمهگر است که هنگام قرار داد بیمه این مورد و همچنین سایر موارد دیگر را به او اطلاع دهد.
۴. قید عواملی که باعث از بین رفتن حق و حقوق بیمهگذارمیشود
این عوامل بایستی به طور واضح در قرارداد قید شود تا در آینده مشکلی برای بیمهگذار رخ ندهد.
۵. سایر عواملی که براساس قانون برعهده طرفین معامله است.
تعهدات بیمهگذار نسبت به بیمهگر
۱. کیفیت خطر مورد بیمه را به طور دقیق اعلام کند
بیمهگذار وظیفه دارد در هنگام بستن قرار داد بیمه اطلاعت خودش را در مورد کیفیت خطر بیمه شده به طور دقیق در اختیار بیمهگر قرار دهد در غیر اینصورت ۲ حالت رخ میدهد:
الف) کتمان یا اعلام نادرست عمدی بیمهگذار
ب) کتمان یا اعلام نادرست غیرعمدی بیمهگذار
بنابراین اگر بیمهگذار چه به صورت عمد و چه غیر عمد اطلاعات صحیحی را در اختیار بیمهگر قرار ندهد و یا آن را کتمان کند با او طبق ماده ۱۲ و ۱۳ قانون بیمه برخورد خواهد شد.
۲. حق بیمه را به موقع پرداخت کند
طبق قانون بیمه پرداخت بیمه به منزله رسمیت یافتن قرارداد بیمه است نه صدور آن. بنابراین بیمهگذار بایستی پس از بستن قرارداد بیمه با بیمهگر و یا قبل از بروز حادثه حق بیمه خود را پرداخت کند، در غیراینصورت جبران خسارت در اثر حادثه شامل او نخواهد شد.
۳. از مورد بیمه واقع شده، حفاظت کند
طبق قانون، هزینه پیشگیری از خطر و حادثه برعهده بیمهگذار و هزینه جلوگیری از توسعه خسارت از تعهدات بیمهگر است.
۴. اعلام تشدید خطر
تشدید خطر میتواند یا از سوی خود بیمهگذار باشد و یا در نتیجه عمل شخص سوم. در هر دو صورت بیمهگر میتواند پس از اطلاع به بیمهگذار حق بیمه اضافی خود را ادامه دهد و یا آن را فسخ کند.
۵. حادثهای که باعث خسارت میشود را به موقع اعلام کند
طبق ماده ۱۵ قانون بیمه، بیمهگذار موظف است تا ۵ روز پس از وقوع حادثه آن را به بیمهگر اطلاع دهد، در غیراینصورت بیمهگر هیچگونه تعهدی در قبال آن نخواهد داشت.
مراحل بروز رسانی نرم افزار سپیدار برای سال ۱۴۰۰
انواع ثبتهای حسابداری کدامند؟
همیشه در یک واحد اقتصادی لازم است که تمامی اسناد و رویدادهای مالی ثبت شود تا از عواملی چون تغییر، تحریف و یا گم شدن این اطلاعات و اسناد جلوگیری شود. برای آشنایی بیشتر با انواع ثبتهای حسابداری پیشنهاد میکنیم که در این مقاله از شرکت راهکار تجارت بهراد با ما همراه باشید.
انواع ثبتهای حسابداری
به طور کلی در حسابداری ۶ نوع ثبت اصلی تعریف میشود که هرکدام از آنها حسابداری مخصوص به خود را دارند و عبارتند از:
– ثبت حسابداری شرکتهای خدماتی
– ثبت حسابداری شرکتهای بازرگانی
– ثبت حسابداری شرکتهای تولیدی و صنعتی
– ثبت حسابداری شرکتهای پیمانکاری
– ثبت حسابداری شرکتهای دولتی
– ثبت حسابداری شرکتهای وارد کننده یا اعتبارات اسنادی
در ادامه ۶ ثبت اصلی و پرکاربرد این شرکتها را بررسی میکنیم.
۱. ثبت حسابداری سند خرید و فروش
یکی از مهمترین و پرکاربردترین انواع ثبتهای حسابداری، ثبت اسناد و معاملات مالی در خرید و فروش است که براساس میزان تأثیری که برروی معادلات حسابداری میگذارند تحلیل میشوند. اسناد خرید و فروش معمولاً در شرکتهای بازرگانی که خرید و فروش زیادی در آن انجام میشود وجود دارد.
حسابهای مربوط به اسناد خرید و فروش:
حساب خرید
از این نوع حساب برای زمانی که کالایی به قصد فروش خریداری میشود استفاده میکنیم. به یاد داشته باشید که ماهیت این حساب بدهکار بود و همیشه در ثبت سند حساب نیز بدهکار است.
حساب برگشت از خرید و تخفیفات
وقتی کالای خریداری شده را مرجوع میکنیم از این نوع حساب استفاده میکنیم. ماهیت این حساب بستانکار بوده و همیشه در سند حسابها بستانکار میشود.
حساب فروش
از این نوع حساب برای زمانی که کالای خریداری شده را به فروش میرسانیم استفاده میکنیم. ماهیت این حساب بستانکار بوده و در سند حسابها نیز همیشه بستانکار میشود.
حساب برگشت از فروش و تخفیفات
وقتی کالای به فروش رسیده مرجوع میشود و یا از فروشنده تخفیف گرفته میشود از این نوع حساب استفاده میکنیم. ماهیت این حساب بدهکار بوده و در سند حسابها نیز همیشه بدهکار ثبت میشود.
۲. ثبت حسابداری حقوق و دستمزد
ثبت حسابداری حقوق و دستمزد یکی از مهمترین بخشهای انواع ثبتهای حسابداری است که در هر شرکتی و واحد اقتصادی آن بایستی اطلاعاتی در آن مورد وجود داشته باشد.
حسابهای مربوط به حقوق و دستمزد:
حقوق پایه
حقوق پایه میزان حداقل حقوقی است که به هر کارگر تعلق دارد و هرسال طبق بخش نامههای ابلاغی از طرف وزارت کار به شرکتها داده میشود.
اضافه کاری
به تعداد ساعاتی که کارگر به صورت اضافه از ساعت کاری به کار مشغول است اضافه کاری گفته شده و طبق رعایت موازینی که از سوی وزارت کار داده میشود بایستی برای محاسبه آن هر ساعت کار عادی در ۱/۴ ضرب شود.
حق مسکن
یکی از مزایای اجباری که از طرف شرکتها باید به کارگر داده شود حق مسکن بوده و کارفرما بایستی علاوه بر حقوق آن را ماهیانه پرداخت کند.
حق بن و خوارو بار
حق بن و خوارو بار نیز مانند مسکن اجباری بوده و کارفرما بایستی آن را هر ماه علاوه بر حقوق به کارگر پرداخت کند.
حق اولاد
طبق قانون کار باید برای هر اولاد به میزان ۳ برابر حقوق پایه حق اولاد به کارگر تعلق بگیرد. برای دریافت این حق لازم است که کارگر حداقل ۲ سال سابقه بیمه داشته باشد.
حق مأموریت
زمانیکه کارگر در مأموریت به سر میبرد باید حداقل به ازای هر روز مأموریت معادل ۲ روز حقوق حق مأموریت دریافت کند.
بیمه سهم کارفرما
هر کارفرما باید برای هر کارگر به میزان ۲۳٪ از حقوق و مزایا را پس از کسر کسورات قانونی، همراه با ۷٪ بیمه کارگری در لیست بیمه به سازمان پرداخت کند.
بیمه سهم کارگر
هر کارگری باید به میزان ۷٪ از حقوق و مزایای خود را، پس از کسر کسورات قانونی، توسط کارفرما در پایان هر ماه، همراه با لیست بیمه به سازمان پرداخت کند.
مالیات
طبق حقوقی که هر سال توسط سازمان امور مالیاتی اعلام میشود، بخشی از حقوق از مالیات معاف اعلام شده و برای مابقی آن طی جدولی، مالیات با درصدهای مختلف تعیین میشود که حسابدار حقوق و دستمزد ضمن محاسبه این مالیات، طی لیست مالیات حقوق، هر ماهه نسبت به ارسال آن اقدام میکند.
مساعده
مساعده دریافتی هر شخص هرماه به عنوان کسورات حقوق، از کارگر کسر میشود.
وام
وام دریافتی کارگر که هرماه یک قسط از حقوق او کسر میشود.
حقوق پرداختی
خالص حقوق و یا حقوق پرداختنی به کسر کسورات حقوق از جمع حقوق و مزایای کارگر گفته میشود.
۳. ثبت حسابداری پیمانکاری
وقتی شرکتهای پیمانکاری برای کارفرمایان کار انجام میدهند، کارکردشان به صورت ماهیانه در قالب صورتحساب به کارفرما ارائه میشود و طی مراحلی که از طرف کارفرما تعیین میشود صورت وضعیت یا به عبارتی درآمد صادر میشود.
مراحل ثبت حسابداری شرکتهای پیمانکاری به این صورت است:
– شرکت در مناقصه و خرید اسناد مناقصه
– قبولی در مناقصه
– دریافت وام از کارفرما
– انجام هزینه در پروژه
– دریافت وام
۴. ثبت حسابداری صنعتی
شرکتهای تولید کننده کالا از حسابداری صنعتی استفاده میکنند . این نوع شرکتها مواد اولیه را به کالا تبدیل میکنند.
در شرکتهای تولیدی حسابهای زیر استفاده میشود:
انواع ثبتهای حسابداری صنعتی به ترتیب به این صورت هستند:
– ثبت خرید مواد اولیه
– ثبت تبدیل مواد به کالای در جریان
– ثبت حقوق و دستمزد تولید
– انتقال دستمزد به کالای ساخته شده
– انتقال کالای در جریان به کالای ساخته شده
– انتقال کالای ساخته شده به فروش کالا
نکته/ به یاد داشته باشید که حسابهای موجودی کالا، دستمزد تولید، کالای در جریان ساخت و کالای ساخته شده از نوع حسابهای دائم و با ماهیت بدهکار بوده و در دارائیهای جاری قرار میگیرند ولی قیمت تمام شده کالای فروش رفته، جزو حسابهای موقت و سود و زیان هستند.
ثبت حسابداری ارزش افزوده
وقتی ما کالایی را میخریم و از ما ارزش افزوده دریافت میشود بایستی از سایر حسابهای دریافتنی یا به عبارتی از ارزش افزوده خرید استفاده کنیم، و زمانیکه کالا را به فروش میرسانیم و از مشتری ارزش افزوده دریافت میکنیم باید از سایر حسابهای پرداختنی یا ارزش افزوده فروش استفاده کنیم. سپس با اتمام فصل و هنگام پرداخت ارزش افزوده، این دو حساب تمام شده و مابه التفاوت آنها را به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنیم.
ثبت آن نیز به صورت زیر است:
– سایر حسابهای پرداختنی (ارزش افزوده فروش)
– سایر حسابهای دریافتنی (ارزش افزوده خرید)
– بانک
ثبت حسابداری بازرگانی خارجی
حسابداری بازرگانی خارجی مربوط به شرکتهایی میشود که کالاهای خود را از خارج کشور وارد میکنند و بایستی طی مراحلی برای فروشنده خارجی پول ارسال کنند. در این نوع حسابداری مواردی که مربوط به حمل و گمرک میشود جزو قیمت کالای تمام شده محسوب خواهد شد. حسابی که در این نوع شرکتها مورد استفاده قرار میگیرد در دسته اعتبارات اسنادی است که ماهیت آن بدهکار و جزو دارائیهای جاری محسوب میشود. همچنین هزینههایی که برای کالا، پرداخت شده است در معین حساب اعتبارات قرار گرفته و شامل پیشپرداخت، هزینه حمل، هزینه گمرکی و … میشود.
ثبت حسابداری بازرگانی خارجی شامل موارد زیر میشود:
– هنگام گشایش اعتبارات
– هنگام ارسال پول به شرکت فروشنده
– هنگام هزینههای حمل از کشور مبدأ
همه حسابهای کل در این نوع از انواع ثبتهای حسابداری، ثابت بوده و تنها زمانیکه کالا به انبار مقصد میرسد معین آنها تغییر میکند.
چگونگی محاسبه حقوق و دستمزد + توضیح فرمولها
همان طور که می دانید از گذشته تاکنون هر فردی برای کسب درآمد، تأمین معاش و البته وجه اجتماعی بهتر به دنبال شغل مناسب با موقعیت مالی خوب است. در نتیجه برای همه افراد جامعه شهری و روستایی، میزان حقوق دریافتی و مزایای آن از اهمیت ویژه ای برخوردار خواهد بود. امروزه یکی از مهمترین وظایف علم حسابداری در شرکت ها و مؤسسه های تجاری چگونگی محاسبه حقوق و دستمزد توسط حسابداران یا کارفرمایان طبق قانون وزارت کار است.
مفهوم حقوق و دستمزد چیست؟
به بیان ساده حقوق و دستمزد یا Payroll میزان سهم نیروی کار در قبال فعالیتها، خدمات رسانی، تولید کالا بوده که در ازای آن، مبلغی مشخص به فرد شاغل، پرداخت می شود. در واقع حقوق و دستمزد، هزینه متعلق به کار انجام گرفته توسط پرسنل در فرآیند تولید یا ارائه خدمات بر اساس مدت زمان تعیین شده است. به این نکته توجه کنید که دو عامل مهم کیفیت و کمیت کار در چگونگی حقوق و دستمزد پرداختی به نیروهای شاغل در محیط های کاری مختلف، نقش بسزایی دارد. هرگونه تغییر در عملکرد افراد بر میزان مبلغ دستمزد دریافتی و هزینه های تولید، تأثیر مستقیم خواهد داشت.
انواع حقوق و دستمزد
تعیین چگونگی محاسبه حقوق و دستمزد در بخش حسابداری هر شرکت یا مؤسسه ای از اهمیت فراوانی برخوردار است. به طور کلی حقوق و دستمزد در نرم افزارهای حسابداری به دو نوع اسمی و واقعی تقسیم می شود.
همه آنچه که باید درباره چگونگی محاسبه حقوق و دستمزد بدانید
به کارگیری یک فرمول دقیق و کاربردی در چگونگی محاسبه حقوق و دستمزد افراد نقش بسزایی دارد. کارشناسان حسابداری و مسئولین امور مالی باید با دقت کافی براساس دوره های آموزشی فرا گرفته شده، فرمولی استاندارد و دقیق را برای محاسبه حقوق و دستمزد در نظر بگیرند. بدین صورت که کارفرمایان و مدیران شرکت ها بایستی بسیار موشکافانه و قانونمند، طبق بازه زمانی تعیین شده و در پایان هر ماه، تمامی فعالیت ها و خدمات پرسنل خود را ثبت نمایند. سپس براساس فرمول محاسبه حقوق و دستمزد، همه عددها، رقم ها و آمارهای گوناگون را مشخص کنند. در نتیجه حقوق خالص هر کارگر یا کارمند برمبنای ساعات کاری و نوع فعالیت های او همراه با احقاق حق وی پرداخت گردد.
۷ عامل مؤثر در محاسبه حقوق و دستمزد
موارد مختلفی در میزان حقوق و دستمزد نیروهای کار مورد بررسی قرار می گیرند که در ادامه مطلب به آنها اشاره خواهیم کرد:
مزد مبنا
اولین مورد در محاسبه حقوق و دستمزد، تعیین مزد مبنا است. این حقوق با توجه به قانون کار و عقد قرارداد برای انجام ساعات کاری مشخص یا تولید یک محصول به صورت ماهانه، هفتگی، روزانه یا ساعتی پرداخت می شود. حقوق پایه، یک مبلغ توافقی یبن کارفرما و کارکنان است که نباید کمتر از میزان حقوق پایه سالانه تحت نظارت شورای عالی کار باشد.
سنوات
طبق قانون وزارت کار ماده ۲۴ کارفرمای هر شرکت یا موسسه وظیفه دارد که براساس قرارداد یکساله یا بیشتر از آن، معادل یک ماه حقوق دریافتی را به عنوان مزایای پایان کار برای کارگران در نظر بگیرد. در واقع سنوات جزء مزایای جانبی حقوق و دستمزد می باشد. این مبلغ می تواند به صورت یک ساله یا تقسیم بندی در نوبت های سه ماه یک بار به پرسنل پرداخت گردد. چگونگی محاسبه حقوق و دستمزد سنوات با فرمول زیر تعیین می شود:
سنوات = حقوق مبنا (تعداد روزهای کارکرد × ۳۶۵ روز)
ساعت های اضافه کاری
طبق قانون کار و عرف جامعه، مفهوم اضافه کاری یعنی واگذار کردن فعالیت های بیشتر از حد معمول روزانه به کارگر یا کارمند. براساس ماده ۵۱ قانون کار مدت زمانی که فرد شاغل، وقت خود را در اختیار کارفرما قرار می دهد جزء ساعتهای کاری او به حساب می آید. در این شرایط، اضافه کاری مانند حقوق و دستمزد بایستی در پایان هر ماه، محاسبه و به پرسنل پرداخت گردد. ساعت کاری روزانه عادی ۸ ساعت است که در طول هفته نباید از مرز ۴۴ ساعت بیشتر شود. چنانچه این ساعات بیشتر از حد معمول برای پرسنل باشد حقوق و دستمزد براساس اضافه کاری افراد محاسبه می شود. میزان ساعات اضافه کاری با توجه به محدودیتهای تعیین شده طبق ماده ۵۹ قانون کار به دو شرط قابل اجراست.
فرمول محاسبه اضافه کاری طبق قانون کار عبارت است از:
اضافه کاری = ساعات اضافه کاری × ۱۴۰% × ۲۲۰ ساعت / حقوق پایه
تعطیلات
روزهای جمعه در هر سال کاری به عنوان تعطیلات هفتگی باید در محاسبه حقوق و دستمزد اعمال شود. چنانچه کارفرما در این زمان ها از کارگر یا کارمند خود درخواست کار نماید، علاوه بر مزد روز تعطیل، میزان ۴۰ درصد علاوه بر مزد اولیه را به او در پایان ماه پرداخت می نماید. فرمول محاسبه روز تعطیل به شرح ذیل می باشد:
حقوق پایه ۲۲۰ ساعت × ۱.۴ × ساعت های تعطیل کاری
عیدی، پاداش و مزایا
در محاسبه حقوق و دستمزد مواردی همچون مزایا طبق تخصص، سوابق کاری و توافق بین کارفرما و کارگر یا کارمند در نظر گرفته می شود. بُن پوشاک و مواد غذایی، حق مسکن، حق فرزند، هزینه درمان، هزینه مأموریت، ایاب و ذهاب، مرخصی های باقیمانده در پایان هر سال، شرایط سختی کار، محل خدمت، کشیک و … در این زمره قرار می گیرند. این مزایا با توجه به نوع فعالیت و ارائه خدمات متغیر و غیر مستمر است. طبق عرف قانون کار، میزان مبلغ پرداختی به عنوان عیدی کارگران باید دو برابر حقوق دریافتی باشد. البته به شرط اینکه این مبلغ از سه برابر حداقل حقوق اعلام شده وزارت کار در همان سال بیشتر نباشد. دو فرمول برای محاسبه حقوق و دستمزد عیدی استفاده می شود که در ذیل به آن اشاره می کنیم.
مالیات
سازمان های دریافت کننده مالیات هر ساله نرخ مشخصی را برای کارکنان و کارگران اعلام می کنند. این نرخ مالیات جزء کسورات حقوق و دستمزد پرسنل می باشد که با میزان دریافتی آن ها در ارتباط است.
بیمه
وزارت کار و تأمین اجتماعی، تمامی کارفرمایان شرکت ها و مؤسسات را ملزم به پرداخت حق بیمه نیروهای کاری خود در حین مدت فعالیت و ارائه خدمات کرده است. به طور کلی میزان ۳۰ درصد از مجموع حقوق و مزایای پرسنل به بیمه تعلق می گیرد که ۷ درصد آن توسط کارمند یا کارگر و ۲۳ درصد دیگر را کارفرما پرداخت می کند.
نوبت های کاری
شیفت بین صبح و عصر
حقوق پایه ۲۲۰ ساعت× ۱۱۰%× ساعت های نوبت کاری = حقوق
نوبت بین صبح، عصر و شب
حقوق پایه ۲۲۰ ساعت× ۱۱۵%× ساعت های نوبت کاری = حقوق
نوبت صبح و عصر یا عصر و شب
حقوق پایه ۲۲۰ ساعت× ۱۲۲.۵%× ساعت های نوبت کاری = حقوق